Operaciones Matemáticas Aplicadas al Derecho - Preguntas del Segundo Parcial

1. Mencione los tres tipos de factores que existen.

Factor de ajuste mensual, factor de ajuste del período y factor de actualización.

2. Explique cómo se obtiene el factor de actualización.

Con el INPC del mes anterior al más reciente del período dividido entre el INPC del mes más antiguo del período.

3. ¿A qué se refiere el derecho fiscal como disciplina jurídica?

Se refiere a la disciplina jurídica que estudia lo relativo al fisco y, por extensión, el conjunto de normas jurídicas relacionadas con el fisco.

4. ¿Qué se entiende como contribuciones de mejoras?

Son las establecidas en la ley a cargo de las personas físicas y morales que se benefician de manera directa por obras públicas.

5. ¿Qué es el principio de generalidad?

Exige que paguen impuestos todas aquellas personas físicas o morales que se ubiquen en la hipótesis tributaria.

6. ¿Qué es el principio de certidumbre?

Este principio significa que el impuesto debe ser fijo, entendiéndose como tal que no pueda ser arbitrario y por lo mismo requiere que el contribuyente lo conozca previamente.

7. ¿Qué es el principio de justicia?

Consiste en que todo ciudadano obligado a pagar contribución lo haga en forma y posibilidades que realmente posee y además que se considere a todos en la misma forma cuando se encuentren en ella.

8. ¿A qué se le llama renta?

Se le llama renta al prodcuto del capital, del trabajo o la combinación del capital y del trabajo.

9. ¿Qué es la renta bruta?

Es el ingreso total, percibido sin deducción alguna.

10. ¿Cómo resulta la renta neta?

Es la que resulta después del deducir de los ingresos, los gastos necesarios para la obtención de esos ingresos.

11. ¿Cómo se origina una pérdida fiscal?

Se origina cuando los ingresos acumulables en el ejercicio sean menores a las deducciones autorizadas.

12. Explique el cálculo para el ISR de persona moral.

Se calcula aplicando el resultado fiscal obtenido (ingresos acumulables -  deducciones autorizadas) por el 30%

13. Mencione los ingresos mencionados por el artículo 155.

Por donación; tesoros; y adquisiciones por prescripción, etc.

14. Mencione tres deducciones de las mencionadas en el artículo 156.

Contribuciones locales y federales exp. el impuesto sobre la renta; los demás gastos efectuados con motivo de juicios en los que se reconozca el derecho a adquirir; los pagos efectuados con motivo del avalúo y comisiones; y mediaciones pagadas por el adquiriente.

15. De acuerdo al artículo 176, mencione cuatro deducciones personales para el cálculo anual de impuesto.

Pagos por honorarios médicos y dentales; gastos funerales en la parte que no excedan del salario mínimo general de la zona geográfica del contribuyente; los donativos no onerosos ni remunerados; los intereses reales efectivamente pagados en el ejercicio por créditos hipotecarios; aportaciones complementarias de retiro realizadas en la subcuenta del SAR; primas por seguros de gastos médicos; gastos destinados a transportación escolar; y pagos efectuados por concepto del impuesto local.

  

16. Explique a detalle el procedimiento de la tarifa del artículo 177 para determinar el pago final de una persona física.

Primero se obtiene la base grabable mediante restar a los ingresos obtenidos las deducciones autorizadas, gastos, etc. Después a la base grabable se le resta el límite inferior el cuál dependerá según su lugar en la tabla. El siguiente paso es, a ese resultado, se le multiplica el porcentaje para aplicarse sobre el excedente del L.I., nuevamente en base al lugar de la base grabable en la tabla y finalmente a ese resultado se le suma la cuota fija. Así se obtiene el ingreso a pagar.

17. ¿Cuáles son las prestaciones mínimas a considerar para integrar un salario para efectos del IMSS?

De acuerdo al artículo 76 de LFT para el factor de 4.52%, es 15 días de aguinaldo, 6 días de vacaciones después de cumplido un año en la empresa y 25% de la prima vacacional.

18. ¿Qué porcentaje deberá considerarse para no integrar el premio de asistencia a un trabajador de acuerdo al artículo 27 del IMSS?

Los premios de asistencia y puntualidad, siempre que el importe de estos conceptos no supere el 10% del salario base de cotización.

19. ¿Qué porcentaje deberá considerarse para no integrar el premio de puntualidad a un trabajador de acuerdo al artículo 27 del IMSS?

Los premios de asistencia y puntualidad, siempre que el importe de estos conceptos no supere el 10% del salario base de cotización.

20. ¿Qué porcentaje deberá considerarse para no integrar la despensa a un trabajador de acuerdo al artículo 27 del IMSS?

Las despensas en especie o dinero, siempre y cuando su importe no exceda el 40% del salario mínimo general vigente en el DF.

21. ¿Qué se entiende por "oneroso" en algunas prestaciones de las mencionadas en el artículo 27 del IMSS?

Cuando el trabajador paga una parte por cada uno de ellos, mínimo el 20% del salario que rija en el DF y sería, en este caso cuando la empresa otorga alimentación y/o hospedaje.

22. ¿Cuáles son los límites para no integrar al IMSS, el tiempo extra de un trabajador y de acuerdo a los artículos del 65 al 68 de la ley federal del trabajo?

3 horas diarias, 3 veces por semana.

23. ¿Cuáles son los requisitos para no integrar el fondo de ahorro de los trabajadores del artículo 27 del IMSS?

Retiro 2 veces al año y que se deposite de manera igual trabajador y empresa.

24. ¿Cuál es el porcentaje de incapacidad que se paga a un trabajador por enfermedad general y a partir de qué día es el pago?

El 60% a partir del 4º día.

25. ¿Cuál es el porcentaje de incapacidad que se paga a una trabajadora por maternidad y a partir de qué día es el pago?

El 100% pagando 40 días antes y 40 días después del parto y cotizando 30 semanas antes en el IMSS.